Уплата и возмещение НДС при работе с Китаем
Начисление НДС
Налогообложение груза из-за границы регулируется на законодательном уровне и зависят от страны импортера, в частности входит ли она в Евразийский экономический союз или нет. Поскольку Китай не является членом ЕАЭС, оплату НДС за китайский груз необходимо производить (или осуществлять) в момент его прибытия в РФ. Эти условия прописаны в Приказе Государственного таможенного комитета РФ от 07.02.2001 г. №131.
Сумма НДС при ввозе товаров из Китая рассчитывается в момент оформления таможенной декларации на груз. Она определяется по ставкам налога, действующего в РФ, и зависит от вида импортируемого товара. Существуют также группы товаров, которые освобождаются от уплаты налога — их список указан в Приложении к Приказу ГТК.
Согласно п.5 Приложения, расчет НДС на товар из Китая производится на основе таможенной стоимости груза, к которой прибавляют акциз и ввозную пошлину. Сумма рассчитывается отдельно для каждой товарной группы, среди которых выделяют:
продукты, вернувшиеся в РФ с переработки;
груз, облагаемый и необлагаемый акцизами.
Результаты раздельного расчета суммируются между собой, чтобы получить общую сумму налогообложения. Эта цифра обязательно указывается в таможенной декларации.
Какой НДС в Китае
В 1994 году в Поднебесной был установлен налог на продажу, а налог на добавленную стоимость, в том смысле в котором он применяется сейчас, отсутствовал. Его ввели только в 2012 году, когда государство решило изменить систему налогообложения и заменить продажную пошлину на НДС.
С 2024 года НДС в Китае определяется в соответствии с трехуровневой системой. Сумма ставки начисляется в процентном соотношении и отличается на разные товары:
6% — пищевые продукты, печатные изделия, табачная и никотиносодержащая продукция;
9% — товары технологического, научно-исследовательского, культурно-массового, творческого и информационного назначения;
13% — услуги и товары строительной, телекоммуникационной, транспортной, банковской и финансовой отраслей.
Чтобы товары из Поднебесной пользовались спросом и были конкурентоспособны на мировом рынке, на экспортируемую продукцию часто распространяется льготная ставка НДС. В некоторых случаях она составляет 0%.
Возмещение НДС из Китая
За привоз импортных товаров можно получить возмещение уплаченной пошлины. Для возврата НДС за товары из Китая необходимо предпринять следующие шаги:
Регистрация на сайте ФНС. Требуется зарегистрироваться как плательщик НДС — это делается в налоговой службе.
После того, как товары были импортированы, нужно собрать всю необходимую документацию: таможенные декларации, инвойс, договоры и другие документы, подтверждающие импорт и уплату НДС.
Далее направляется заявление на возмещение НДС в налоговую службу. В приложении к нему нужно предоставить всю собранную документацию.
Рассмотрение заявления. ИФНС принимает решение о возврате в срок до 5 рабочих дней. В это время может быть запрошена дополнительная информация или проведена проверка.
Получение возмещения. По окончании рассмотрения заявления, если все условия выполнены, налоговая служба вернет уплаченный НДС.
Процедура возврата таможенных пошлин может варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств. Чтобы убедиться, что все сделано в соответствии с законом и избежать ошибок при сборе документов, важно тщательно изучить все требования и правила, связанные с импортом товаров из-за границы. При необходимости можно обратиться за консультацией к специалистам, имеющим опыт работы в данной сфере, которые могут предоставить информацию о процессе возврата налоговых пошлин и других аспектах ввоза иностранных товаров.